某公司2014年6月份发生经济业务如下，增值税税率为17%，要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程。Qmj★济宁招生信息网

1、5日，向阳光公司购入A材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。Qmj★济宁招生信息网

2、10日，公司销售甲产品价税款合计351000元，已收款。Qmj★济宁招生信息网

3、10日，从银行提取现金30 000元用于发放工资，并于当日将现金发放到职工个人。Qmj★济宁招生信息网

4、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。Qmj★济宁招生信息网

5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。Qmj★济宁招生信息网

6、18日，公司购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。Qmj★济宁招生信息网

7、30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12 000元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元。Qmj★济宁招生信息网

8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费。Qmj★济宁招生信息网

9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本。Qmj★济宁招生信息网

10、30日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料12 300元）Qmj★济宁招生信息网

甲产品生产领用6 000元         乙产品生产领用5 000元Qmj★济宁招生信息网

车间一般耗用5 900元           行政管理部门耗用3 000元                合计：19 900元Qmj★济宁招生信息网

11、30日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品6 000工时，乙产品4 000工时）Qmj★济宁招生信息网

12、30日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。Qmj★济宁招生信息网

13、30日，结转本月已销甲产品的销售成本138 000元。Qmj★济宁招生信息网

14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。Qmj★济宁招生信息网

15、企业投资股市的某股票根据公告，本月应收到股利2000元Qmj★济宁招生信息网

16、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000元，“投资收益”为2 000元，“主营业务成本”为138 000元，“管理费用”为11 540元，“销售费用”为1 000元，“财务费用”为2 500元，“营业外支出”为5 400元。Qmj★济宁招生信息网

17、假设“本年利润”6月的期初余额为12 000元，按利润总额的25%计算应交的所得税并做相应的账务处理。Qmj★济宁招生信息网

18、结转所得税入“本年利润”账户；并将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中Qmj★济宁招生信息网

19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。Qmj★济宁招生信息网

20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利润。Qmj★济宁招生信息网

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